紅字增值稅專用發(fā)票的作用主要是用來(lái)沖抵開(kāi)錯(cuò)有誤的發(fā)票，這項(xiàng)知識(shí)在會(huì)計(jì)工作也是比較常使用到的，但對(duì)于很多剛?cè)胄械臅?huì)計(jì)萌新來(lái)說(shuō)，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票還不清楚其具體操作，其實(shí)這不難，下面易代賬小編來(lái)分享一下只需三步就可學(xué)會(huì)開(kāi)具紅字發(fā)票的方法。
第一步、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表
情形一：購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具
1、購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填寫(xiě)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填寫(xiě)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2、購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
情形二、銷售方申請(qǐng)開(kāi)具
銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
第二步、稅務(wù)機(jī)關(guān)接受校驗(yàn)信息表
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
第三步、銷售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票
銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。注意：紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
以上就是開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的三個(gè)步驟，只要學(xué)會(huì)了，你的會(huì)計(jì)知識(shí)也同樣的提高了。易代賬每天為大家更新會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)，感謝您的閱讀。